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Comment interpréter le bilan financier de votre association ?

16 février 2021

De nombreuses associations doivent tenir une comptabilité conforme au Plan Comptable Associatif afin de produire des comptes annuels. Parmi les documents comptables incontournables, le bilan financier figure en bonne place. C’est la photographie de l’exercice

Sous son aspect peu attrayant, le bilan comptable d’une association s’avère en réalité assez simple à comprendre. Rien à voir notamment avec les bilans financiers complexes des entreprises.

Vous voulez savoir si votre association doit émettre ce document et comment bien l’exploiter ? Vous avez bien fait de chercher "bilan association" sur Internet, nous vous expliquons tout :

Allez, c'est parti !

bilan financier d'association définition

Le bilan financier d’association, c’est quoi ?

Avant de nous concentrer sur sa lecture et son interprétation, un petit rappel des bases de la comptabilité s’impose.

La comptabilité d’une association est découpée en périodes généralement calquées sur une année civile. Ces périodes sont appelées des "exercices comptables".

Le bilan financier se réalise à la fin de chaque exercice, et se compose de deux grandes informations : l’actif et le passif. Pour simplifier, il s’agit de ce que votre association possède et de ce qu’elle doit.

Le bilan d’association est donc comme une photographie de votre patrimoine (patrimoine = ce que vous possédez - ce que vous devez) à un instant T, en l’occurrence la fin de votre exercice.

quelles associations bilan

Quelles associations doivent réaliser leur bilan financier ?

Premier élément qui devrait en rassurer beaucoup : toutes les associations n’ont pas besoin de réaliser leur bilan financier.

Alors comment savoir si votre association doit s'y plier ?


bilan-financier-association-gestion-financiereMarie ne sait comment s'y prendre
avec le Bilan Financier de son association.

Tout d’abord, certaines associations sont soumises à des obligations comptables. Ces obligations impliquent par exemple de suivre le Plan Comptable Associatif, dont la dernière version date de 2020.

Mais pas seulement, vous pouvez également produire des documents comptables en vue de rendre compte des états financiers de votre structure.

Ces documents sont généralement le bilan financier, le compte de résultat de l’association et le suivi des recettes et des dépenses.

Votre association peut être tenue de présenter ces documents si elle remplit l’une de ces conditions :

  • Elle est reconnue d’utilité publique,
  • Elle reçoit une aide publique annuelle supérieure à 153 000 euros,
  • Elle reçoit une aide publique supérieure à 23 000 euros et de ce fait, doit obligatoirement, signer une convention et fournir un compte rendu financier,
  • Elle a une activité économique et remplit 2 des 3 critères suivants :
    • un bilan supérieur à 3 100 000 euros,
    • des effectifs dépassant 50 salariés,
    • un chiffre d'affaires supérieur à 1 550 000 euros,
  • Elle exerce une activité commerciale et fiscalisée,
  • Elle a un budget financé à plus de 50% par des collectivités territoriales,
  • Elle est un organisme paritaire agréé,
  • Elle veut un agrément d’une autorité publique et doit signer une convention fixant les conditions de l’agrément,
  • Elle a comme but exclusif et reconnu : l’assistance, la bienfaisance, la recherche scientifique ou médicale,
  • Elle gère un établissement du secteur sanitaire et social,
  • Elle fait appel à la générosité publique au travers d'appels aux dons,
  • Elle émet des valeurs mobilières,
  • Elle est une fédération sportive ou groupement sportif sous forme d’association à statut particulier.

Quelles associations doivent faire certifier leurs comptes par un commissaire aux comptes (CAC) ?

Dans certains cas, les comptes doivent même être certifiés par un commissaire aux comptes.

Votre structure est soumise à l'obligation si elle remplit au moins une de ces conditions :

  • Elle reçoit au moins 153 000 euros de subventions publiques (sauf subvention européenne),
  • Elle reçoit des dons dont le montant annuel dépasse 153 000 euros et ouvrant droit aux donateurs à un avantage fiscal au titre de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur les sociétés,
  • Ses ressources financières dépassent 200 000 euros et rémunèrent de 1 à 3 dirigeants,
  • Elle a une activité économique qui dépasse 2 des 3 critères suivants : 50 salariés, un chiffre d'affaires de 3 100 000 euros hors taxe, un bilan de 1 550 000 euros,
  • C'est une fédération sportive,
  • C'est une fondation reconnue d’utilité publique,
  • C'est une fondations d’entreprise,
  • C'est un fonds de dotation dont les ressources dépassent 10 000 euros en fin d’exercice
  • C'est une fédération nationale, régionale, départementale ou interdépartementale de chasseurs.

Par ailleurs, les associations certifiées doivent publier leurs comptes annuels sur le site internet de la Direction des Journaux Officiels (DJO).

Pour information, le délai de publication des comptes annuels est de trois mois après approbation des comptes.

assoconnect-association-comptabilite-bilan

Le vocabulaire de votre bilan financier d’association

Pour aller plus loin dans notre compréhension du bilan d’association, rappelons qu’y sont recensés :

  • L’Actif, c’est-à-dire ce que possède votre association,
  • Le Passif, c'est-à-dire ce qu'elle doit.

Concrètement, il comprend :

  • Les biens (meubles, stocks divers, matériel, etc…),
  • Ce que ses éventuels clients lui doivent,
  • Les dettes de votre association envers ses fournisseurs,
  • L’argent ou les dettes de son compte en banque.

Pour y voir encore plus clair, voici un modèle de bilan financer à télécharger gratuitement.

Comme celui d’une société, le bilan doit être équilibré. Son résultat peut ensuite être bénéficiaire ou déficitaire.

Après avoir réalisé les écritures de fin d'exercice, l'association va être en mesure d'effectuer son bilan financier.

C’est le document essentiel à avoir si vous voulez défendre votre projet associatif auprès d’un institutionnel, d’une banque ou de vos membres à l’occasion d’une Assemblée Générale.

Si la lecture d'un bilan peut paraître complexe à première vue, ne vous inquiétez pas, il devient très facile à lire avec un petit schéma.

Voici comment celui-ci se présente :

bilan-financier-association-exemple

S’il est évident que la colonne de gauche représente ce que l’association possède, je reconnais que la colonne de droite est plus complexe à déchiffrer.

En ce qui concerne les comptes de Capitaux (classe 1), ils symbolisent plus ou moins une dette de l’entreprise vis-à-vis des actionnaires et des établissements financiers.

Dans le cas d’une association, nous pouvons considérer que c’est une "dette" envers les membres de l’association.

Voici de nouveau le bilan financier avec de plus amples détails :

bilan-financier-association-details

Les actifs liquides de votre association

Les actifs se situant en bas sont dits plus "liquides", c’est-à-dire qu’ils sont plus facilement accessibles.

Les espèces sont disponibles immédiatement contrairement aux immobilisations (ex : ordinateur, immeuble) qui ne peuvent être "transformées" en argent que si elles sont vendues.

L’immobilisation est donc moins liquide que des espèces, elle se trouve au-dessus dans la colonne des Actifs.

Le passif à court terme et long terme

En bas du passif, nous retrouvons par exemple la facture de téléphone à payer. Et plus haut, se situe l’emprunt bancaire.

L’équilibre du Bilan financier de l’association

Un bilan financier est forcément équilibré : si une opération a un impact sur un côté du tableau, il en va immédiatement de même de l’autre côté.

Cela n’est pas forcément évident et mérite donc une petite explication.

Par exemple, une adhésion de 100€ est un produit. Elle augmente le résultat de l’exercice de 100€ et donc, le passif. Elle augmente également l’actif puisque le montant en banque augmente en parallèle de 100€.

Est-ce que c'est plus évident maintenant ?

A noter : Si vous souhaitez que ces documents soient réalisés automatiquement et simplement, il est plus simple d’utiliser un logiciel de comptabilité… comme AssoConnect par exemple. Testez gratuitement son module comptabilité pendant 30 jours.

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assoconnect-association-tresorier-bilan-financier

Comprendre et interpréter le bilan financier de son association

En tant que trésorier ou président, il faut savoir lire votre bilan financier.

Le dresser n’est intéressant qu’à partir du moment où on essaye de comprendre la signification des chiffres. Et oui, décrypter les tendances qui se cachent derrière votre document financier vous aidera davantage dans la compréhension de l'état financier de votre association.

Cela vous permettra de prendre les bonnes décisions de gestion.

Prenons maintenant trois exemples un peu caricaturaux pour les interpréter.

Exemple 1 : un bilan avec beaucoup de dettes au passif de l’association

analyse-bilan-financier-association

C’est parti pour le décryptage.

A première vue, cette association semble être dans une mauvaise passe.

Elle a énormément de dettes à son passif. Elles sont bien plus importantes que les actifs liquides, ce qui ne lui permet pas de rembourser toutes ses dettes.

De plus, elle a très peu de disponibilités.

Évidemment, la bonne pratique reste d’analyser les dettes dans le détail. Nous dégageons cependant une tendance.

Exemple 2 : autant de dettes que de créances dans le bilan de l’association

comprendre-bilan-financier-association

La même structure est conservée ici pour l’actif mais le passif présente beaucoup moins de dettes.

C’est bien moins inquiétant que la situation précédente car les dettes sont à peu près équivalentes aux créances. Et l’actif circulant (stocks + créances + disponibilités) est bien supérieur aux dettes.

Exemple 3 : l’association a de nombreuses disponibilités dans son bilan financier

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Cette dernière association a l’air d’être en grande forme d’un point de vue financier.

Comme vous le voyez, elle a très peu de dettes. Les actifs liquides sont nombreux, avec des disponibilités importantes.

Pour couronner le tout, celle-ci n’a aucun stock, ce qui fait économiser le coût de stockage.

bilan-financier-tresorier-associationGrâce à cet article, Antoine n'a
plus aucun doute concernant
le bilan financier de son association.

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En bref 

💭 Que doit contenir votre bilan financier ?

Dans le bilan doit figurer l'Actif et le Passif de votre association. C'est-à-dire les biens, ce que vos éventuels clients vous doivent, les dettes de votre association et l'argent ou les dettes de votre association. 

🙋 Quelles associations doivent fournir un bilan financier ?

Plusieurs conditions peuvent imposer à votre association de fournir un bilan financier. Parmi elles : si votre association est reconnue d'utilité publique, si elle exerce une activité commerciale fiscalisée etc.

📈 Pourquoi réaliser le bilan financier de votre association ?

Le bilan financier est une photographie de votre association. Il vous permet ainsi de savoir si l'état financier de votre association est bon ou non. 

association-bilan-financie-interpretation

Conclusion

Retenez une chose : le bilan financier est une photographie de votre association. Son but est de déterminer de quoi se compose son patrimoine.

Nous espérons que les choses sont maintenant plus claires pour vous et que vous saurez utiliser votre bilan financier pour faire avancer votre association.

Notez qu’avec le module comptabilité d'AssoConnect, celui-ci est automatiquement généré. En plus de gagner du temps, vous identifiez en un coup d'oeil si l’état financier est bon ou mauvais.

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