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Alvina Gervy
Le 29 janvier 2019
Comment interpréter le bilan financier de votre association ?

Comment interpréter le bilan financier de votre association ?

De nombreuses associations doivent tenir une comptabilité conforme au Plan Comptable Associatif afin de produire des comptes annuels. Avec le compte de résultat, le bilan financier est l’élément principal des comptes d’une association. C’est la photographie de l’exercice de l’association.

Son interprétation peut paraitre laborieuse. Pas de panique cependant, le Bilan d’une association est un bilan simplifié si l’on compare à celui d’une entreprise. Alors comment savoir si votre association doit se soumettre à ce document ? Quel est son but ?

On vous explique tout !

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Bilan Financier : pour quelles associations ?

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Premier élément qui en rassurera sans doute plus d’un : toutes les associations n’ont pas besoin de réaliser un Bilan Financier.

Alors comment savoir si votre association doit produire son Bilan Financier ou non ?

Tout d’abord, certaines associations sont soumises à des obligations comptables. Ces obligations impliquent par exemple de suivre le Plan Comptable Associatif.

Mais pas seulement, vous pouvez également produire des documents comptables en vue de rendre compte des états financiers de votre structure.

Ces documents sont généralement le Bilan Financier, le compte de résultat et le suivi des recettes et des dépenses.

Vous en faites partie si votre association remplit l’une de ces conditions :

  • reconnue d’utilité publique,
  • reçoit une aide publique annuelle supérieure à 153 000 euros,
  • reçoit une aide publique supérieure à 23 000 euros et de ce fait, doit obligatoirement, signer une convention et fournir un compte rendu financier,
  • a une activité économique et remplit 2 des 3 critères suivants :
    • un bilan supérieur à 3 100 000 euros,
    • des effectifs dépassant 50 salariés,
    • un chiffre d'affaires supérieur à 1 550 000 euros,
  • exerce une activité commerciale et fiscalisée,
  • a un budget financé à plus de 50% par des collectivités territoriales,
  • est un organisme paritaire agréé,
  • veut un agrément d’une autorité publique et doit signer une convention fixant les conditions de l’agrément,
  • a comme but exclusif et reconnu : l’assistance, la bienfaisance, la recherche scientifique ou médicale,
  • gère un établissement du secteur sanitaire et social,
  • fait appel à la générosité publique au travers d'appels aux dons,
  • émet des valeurs mobilières,
  • est une fédération sportive ou groupement sportif sous forme d’association à statut particulier.

Quelles associations doivent faire certifier leurs comptes par un commissaire aux comptes (CAC) ?

Dans certains cas, les comptes doivent même être certifiés par un commissaire aux comptes.

Votre structure est soumise à cette obligation si elle remplit au moins une de ces conditions :

  • Elle reçoit au moins 153 000 euros de subventions publiques (sauf subvention européenne),
  • Elle reçoit des dons dont le montant annuel dépasse 153 000 euros et ouvrant droit aux donateurs à un avantage fiscal au titre de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur les sociétés,
  • Ses ressources financières dépassent 200 000 euros et rémunèrent de 1 à 3 dirigeants,
  • Elle a une activité économique qui dépasse 2 des 3 critères suivants : 50 salariés, un chiffre d'affaires de 3 100 000 euros hors taxe, un bilan de 1 550 000 euros,
  • C'est une fédération sportive,
  • C'est une fondation reconnue d’utilité publique,
  • C'est une fondations d’entreprise,
  • C'est un fonds de dotation dont les ressources dépassent 10 000 euros en fin d’exercice
  • C'est une fédération nationale, régionale, départementale ou interdépartementale de chasseurs.

Vous cherchez un commissaire aux comptes ? Ça tombe bien, nous avons réalisé un comparatif des cabinets d’expertise comptable.

Par ailleurs, les associations certifiées doivent publier leurs comptes annuels sur le site internet de la Direction des Journaux Officiels (DJO).

Pour information, le délai est de 3 mois après approbation des comptes.

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Le vocabulaire de votre Bilan Financier d’association

Comme nous l’avons dit, le Bilan Financier est une photographie de l’association.

Y sont recensés :

  • l’Actif, c’est-à-dire ce que possède votre association,
  • le Passif, c'est-à-dire ce que doit votre association.

Concrètement, le bilan comprend :

  • les biens de votre association (meubles, stocks divers, matériel, etc…),
  • ce que ses éventuels clients lui doivent,
  • les dettes de votre association envers ses fournisseurs,
  • l’argent ou les dettes de son compte en banque.

Découvrez notre modèle de bilan financier à télécharger gratuitement :

Télécharger le modèle

Comme celui d’une société, le Bilan Financier d’une association doit être équilibré, via le résultat qu'il soit bénéficiaire ou déficitaire.

Après avoir réalisé les écritures de fin d'exercice, l'association va être en mesure d'effectuer son Bilan Financier.

C’est le document essentiel à avoir si vous voulez défendre votre projet associatif auprès d’un institutionnel, d’une banque ou de vos membres à l’occasion d’une Assemblée Générale.

Il peut vous paraître complexe au début, mais ne vous inquiétez pas, il devient très facile à lire avec un petit schéma.

Voici comment se présente un Bilan Financier d'association :

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S’il est évident que la colonne de gauche représente ce que l’association possède, je reconnais que la colonne de droite est plus complexe à déchiffrer.

En ce qui concerne les comptes de Capitaux (classe 1), ils symbolisent plus ou moins une dette de l’entreprise vis-à-vis des actionnaires et des établissements financiers.

Dans le cas d’une association, nous pouvons considérer que c’est une "dette" envers les membres de l’association.

Voici de nouveau le Bilan Financier de l'association avec de plus amples détails :

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Les actifs liquides de votre association

Les actifs se situant en bas du Bilan Financier sont plus "liquides", c’est-à-dire qu’ils sont plus facilement accessibles.

Les espèces sont disponibles immédiatement contrairement aux immobilisations (ex : ordinateur, immeuble) qui peuvent être "transformées" en argent seulement si elles sont vendues.

L’immobilisation est donc moins liquide que des espèces, elle se trouve au dessus dans la colonne des Actifs.

Le passif à court terme et long terme

En bas du passif, nous retrouvons par exemple la facture de téléphone à payer. Et plus haut, se situe l’emprunt bancaire.

L’équilibre du Bilan financier de l’association

Un Bilan Financier est forcément équilibré : si une opération impacte un côté du tableau, elle impacte immédiatement l’autre côté.

Cela n’est pas forcément évident et mérite donc une petite explication.

Par exemple, une adhésion de 100€ est un produit. Elle augmente le résultat de l’exercice de 100€ et donc, le passif.

Elle augmente également l’actif puisque le montant en banque augmente en parallèle de 100€.

Est-ce que c'est plus évident maintenant ?

A noter : Si vous souhaitez que ces documents soient réalisés automatiquement et simplement, il est plus simple d’utiliser un logiciel de comptabilité… comme AssoConnect par exemple. Testez gratuitement son module comptabilité pendant 30 jours.

Essayer AssoConnect

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Comprendre et interpréter le Bilan Financier de son association

En tant que trésorier ou président, il faut savoir lire un Bilan Financier de votre association.

Dresser le Bilan de son association n’est intéressant qu’à partir du moment où on essaye de comprendre la signification des chiffres. Et oui, décrypter les tendances qui se cachent derrière votre document financier vous aidera davantage dans la compréhension de l'état financier de votre association.

Cela vous permettra de prendre les bonnes décisions de gestion.

Prenons maintenant 3 exemples un peu caricaturaux de bilans d'association pour les interpréter.

Exemple 1 : beaucoup de dettes au passif de l’association

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C’est parti pour le décryptage.

A première vue, cette association semble être dans une mauvaise passe.

Elle a énormément de dettes à son passif. Elles sont bien plus importantes que les actifs liquides, ce qui ne lui permet pas de rembourser toutes ses dettes.

De plus, l’association en question a très peu de disponibilités.

Évidemment, la bonne pratique reste d’analyser les dettes dans le détail. Nous dégageons cependant une tendance.

Exemple 2 : autant de dettes que de créances dans le bilan de l’association

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La même structure est conservée ici pour l’actif mais le passif présente beaucoup moins de dettes.

C’est bien moins inquiétant que la situation précédente car les dettes sont à peu près équivalentes aux créances.

Et l’actif circulant (stocks + créances + disponibilités) est bien supérieur aux dettes.

Exemple 3 : l’association a de nombreuses disponibilités dans son bilan financier

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Cette dernière association a l’air d’être en grande forme d’un point de vue financier.

Comme vous le voyez, cette association a très peu de dettes. Les actifs liquides sont nombreux, avec des disponibilités importantes.

Pour couronner le tout, l’association en question n’a aucun stock, ce qui fait économiser le coût de stockage.

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Retenez une chose : le Bilan Financier est une photographie de votre association. Son but est de déterminer de quoi se compose le patrimoine de l'association.

Grâce au module comptabilité d'AssoConnect, le bilan financier est automatiquement généré. Ainsi, vous identifiez si l’état financier de votre association est bon ou mauvais.

Pour vous aider davantage, nous avons créé un livre blanc sur la comptabilité pour vous épauler dans la gestion de vos finances !

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